Milyonlarca konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisinin beyanname dönemi başlıyor. Mart ayında, taşınmazlarını kiraya veren mükellefler beyannamelerini vererek vergi ödemelerini başlatacak.
KİMLER BEYANNAME VERECEK?
2025 yılı için konut kira geliri 47 bin TL’yi aşanlar, tevkifata tabi işyeri kira geliri brüt tutarı 330 bin TL’yi geçenler, istisna veya kesintiye tabi olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar, ayrıca tutara bakılmaksızın istisna ve tevkifata tabi olmayan kira geliri elde edenler beyanname vermek zorunda.
KİRA GELİRİNDE İSTİSNA UYGULAMASI
Sadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen kira gelirlerinde 47 bin TL’lik istisna hakkı var. İstisnayı aşan gelirlerde, istisna miktarı beyandan düşülecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilirse, istisna toplam gelir için bir defa uygulanacak. Ortak sahipliklerde ise her bir ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecek. İstisna altındaki gelirler için beyanname gerekmez.
KİMLER İSTİSNADAN FAYDALANAMAZ?
Ticari, zirai ya da mesleki kazançlarını beyan edenler, istisna sınırını aşan ve toplam kazancı (ücret, menkul/gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazançlar dahil) 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi geçenler ve süresinde beyanname vermeyenler istisnadan yararlanamaz.
BEYAN YÖNTEMLERİ
Beyanname verirken gerçek gider ve götürü gider olmak üzere iki yöntem mevcut. Gerçek giderde, Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesindeki giderler düşülüyor. Götürü giderde ise istisna sonrası kalan tutarın yüzde 15’i indirilebiliyor. Götürü gider yöntemini seçenler, iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemiyor.
Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile konut kira geliri birlikte elde edilirse, konut kira gelirinden istisna düşüldükten sonra kalan ile brüt işyeri kira geliri toplamı 330 bin TL’yi aşarsa her ikisi de beyan edilmek zorunda. Konut kira geliri istisna altında kalırsa, bu tutar toplama dahil edilmiyor. *Tevkifat: Gelirin kaynağında yapılan vergi kesintisidir.
HANGİ GİDERLER BEYANDAN DÜŞÜRÜLEBİLİR?
Kiraya verenin ödediği aydınlatma, ısıtma, su, asansör, idare, sigorta, vergi, harç, belediye katkı payları; amortismanlar; onarım ve bakım giderleri; kiralanan taşınmaz için ödenen kiralar; kirayla oturulan konutun bedeli gibi bazı giderler vergiden düşülebiliyor. Ayrıca, mükellefler isterlerse bu giderlerin yerine, hasılatlarının yüzde 25’ini götürü gider olarak indirebilirler. Götürü gider seçenler iki yıl boyunca bu yöntemden dönemiyor.
KİRA GELİRİ BEYANI NASIL YAPILACAK?
2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan adresinden elektronik olarak gönderilebilecek. Hesaplanan verginin ilk taksiti damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenebilecek.
